抓大放小

　　與企業(yè)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)是沈陽(yáng)機(jī)床實(shí)施Hyperion Planning的目標(biāo)之一，但這并非就意味著要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)一視同仁，在Hyperion Planning的實(shí)施上，沈陽(yáng)機(jī)床在全面兼顧的基礎(chǔ)上，做到了突出重點(diǎn)，抓大放小。

　　在"大"與"小"的判斷上，沈陽(yáng)機(jī)床的依據(jù)是集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整的焦點(diǎn)和行業(yè)特點(diǎn)。

　　向研發(fā)和服務(wù)轉(zhuǎn)型是沈陽(yáng)機(jī)床戰(zhàn)略調(diào)整的方向，這自然成為沈陽(yáng)機(jī)床Hyperion Planning的重心。沈陽(yáng)機(jī)床的研發(fā)除了堅(jiān)持自主創(chuàng)新外，也堅(jiān)持"拿來(lái)主義"。看到"很多知名的德國(guó)機(jī)床企業(yè)都沒(méi)有自己的研發(fā)機(jī)構(gòu)，都是供應(yīng)商社會(huì)化的協(xié)同系統(tǒng)"的沈陽(yáng)機(jī)床，在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的同時(shí)，也引入戰(zhàn)略供應(yīng)商，從概念設(shè)計(jì)階段開(kāi)始提出性能參數(shù)和成本等方面的要求，與供應(yīng)商一道開(kāi)發(fā)滿足市場(chǎng)需求的產(chǎn)品。

　　此外，沈陽(yáng)機(jī)床也讓戰(zhàn)略供應(yīng)商把配件配送到機(jī)床生產(chǎn)線，作為保證沈陽(yáng)機(jī)床為其提供長(zhǎng)期的供貨合同并提供倉(cāng)庫(kù)和廠房供其無(wú)償使用，來(lái)改善生產(chǎn)流程和降低整體成本。

　　機(jī)床是典型的離散型制造業(yè)、產(chǎn)品工序復(fù)雜是其主要特點(diǎn)之一。機(jī)床在生產(chǎn)加工過(guò)程中都需要經(jīng)過(guò)毛坯粗加工、精加工、部件裝配、刮研、電氣配線、電氣調(diào)試和整機(jī)裝配等工藝過(guò)程，擴(kuò)展到整個(gè)過(guò)程，則要涵蓋產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)準(zhǔn)備、進(jìn)度跟蹤，再到生產(chǎn)、加工、總裝、成本核算。

　　是不是要對(duì)所有這些工序都要做詳細(xì)歸類？ 如果這樣的話，全面預(yù)算管理系統(tǒng)就'面面大全'了。沈陽(yáng)機(jī)床一位財(cái)務(wù)人員笑稱。相反的是，沈陽(yáng)機(jī)床對(duì)一些主要矛盾，比如材料控制、成本控制作了極為詳細(xì)的處理，對(duì)收入、成本等預(yù)算增加了預(yù)算編制維度，使預(yù)算反映的信息得到了較大的擴(kuò)展，提高了預(yù)算對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的支持能力；對(duì)預(yù)算成本計(jì)算模型進(jìn)行了改進(jìn)，使其核算口徑與實(shí)際成本核算的口徑保持一致，提高了預(yù)算分析的準(zhǔn)確性。

　　如銷售收入預(yù)算，過(guò)去主要從產(chǎn)品和區(qū)域兩個(gè)角度來(lái)編制，想從更多角度來(lái)反映，但工作量很大，那么通過(guò)系統(tǒng)的實(shí)施，收入可以從產(chǎn)品、區(qū)域、部門、客戶、行業(yè)等更多的角度來(lái)編制；過(guò)去管理費(fèi)用僅從部門角度來(lái)編制，現(xiàn)在可以增加項(xiàng)目角度等等。

　　在對(duì)一些"非關(guān)鍵"的工序上，則是"小打小鬧"。在物料編碼上，只是能保證它的唯一性，可以采用"小分類+流水號(hào)"的做法，再委派人員對(duì)編碼進(jìn)行維護(hù)，避免重碼的現(xiàn)象發(fā)生。

　　"滾動(dòng)"競(jìng)爭(zhēng)力

　　在沈陽(yáng)機(jī)床實(shí)施Hyperion Planning的過(guò)程中，發(fā)生了一件"意外"的事件。

　　在實(shí)施幾個(gè)月后，沈陽(yáng)機(jī)床進(jìn)行了一次大搬遷，沈陽(yáng)機(jī)床的子公司統(tǒng)一搬遷到總部70萬(wàn)米的現(xiàn)代化工廠內(nèi)，組織架構(gòu)也隨之發(fā)生了變化，由原來(lái)的分公司變?yōu)榱耸聵I(yè)部形式。在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈且又多變的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)類似沈陽(yáng)機(jī)床的調(diào)整并不少見(jiàn)。可以說(shuō)，適應(yīng)市場(chǎng)變化已經(jīng)成為企業(yè)生存與發(fā)展的必修課，至于能不能適應(yīng)市場(chǎng)，則在考驗(yàn)著企業(yè)從生產(chǎn)到銷售，直至整個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整的能力和效率。

　　在對(duì)變化的應(yīng)對(duì)上，基于諾亞舟咨詢的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)"滾動(dòng)"實(shí)現(xiàn)以動(dòng)態(tài)的預(yù)測(cè)與設(shè)計(jì)來(lái)應(yīng)對(duì)變化。機(jī)床行業(yè)的一個(gè)顯著特點(diǎn)是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，其產(chǎn)品技術(shù)特性和工藝過(guò)程隨市場(chǎng)變化而變化。機(jī)床產(chǎn)品部件加工工藝復(fù)雜，關(guān)鍵物料的采購(gòu)周期長(zhǎng)，再加上個(gè)性化要求多，生產(chǎn)過(guò)程也難于控制，導(dǎo)致生產(chǎn)過(guò)程中變動(dòng)頻繁，生產(chǎn)計(jì)劃難于控制。

　　對(duì)此，我們?cè)谠O(shè)計(jì)上，模擬市場(chǎng)狀況，建立不同預(yù)測(cè)模型，降低決策風(fēng)險(xiǎn)；提高預(yù)算的靈活性和精細(xì)化程度，如建立滾動(dòng)預(yù)算、增加編制預(yù)算的角度等。這些設(shè)計(jì)及時(shí)解決了企業(yè)內(nèi)部變化帶來(lái)的難題，更為重要的則是讓企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化作出及時(shí)調(diào)整。

　　在如今的金融危機(jī)中，沈陽(yáng)機(jī)床運(yùn)用Hyperion Planning實(shí)現(xiàn)了基于調(diào)季度的滾動(dòng)預(yù)算，根據(jù)市場(chǎng)狀況的變動(dòng)，靈活建立不同的利潤(rùn)和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模型，從而降低了決策風(fēng)險(xiǎn)。

　　2008年，受危機(jī)影響，沈陽(yáng)機(jī)床一個(gè)大客戶推遲了機(jī)床的定制，盡管該項(xiàng)目的資金相當(dāng)大，但并未對(duì)沈陽(yáng)機(jī)床的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響。而這就是我們通過(guò)對(duì)Hyperion Planning的設(shè)置，將預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整與現(xiàn)金流預(yù)測(cè)聯(lián)動(dòng)，并按"滾動(dòng)"思想設(shè)計(jì)了What-if分析，及時(shí)預(yù)測(cè)了當(dāng)某一項(xiàng)目提前或推遲執(zhí)行時(shí)，對(duì)企業(yè)整體現(xiàn)金流的影響，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

　　如今，在沈陽(yáng)機(jī)床集團(tuán)大門口，前來(lái)集團(tuán)辦事的車輛仍然排起了長(zhǎng)龍，人員出出進(jìn)進(jìn)的，客戶業(yè)務(wù)并沒(méi)見(jiàn)減少。在國(guó)家統(tǒng)計(jì)局出爐的2008年中國(guó)大企業(yè)集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)力500強(qiáng)名單中，沈陽(yáng)機(jī)床居第41位，較上屆前移50位，躋身競(jìng)爭(zhēng)力前50強(qiáng)。

　　危機(jī)還是時(shí)機(jī)？或許對(duì)沈陽(yáng)機(jī)床而言，這場(chǎng)危機(jī)更像是一場(chǎng)加速戰(zhàn)略調(diào)整的時(shí)機(jī)，在支持這場(chǎng)調(diào)整的信息化工具中，全面預(yù)算管理是其中一個(gè)，但絕不應(yīng)該是最后一個(gè)。