一、項目背景

　　實行集中核算，是財政管理制度的重大改革，將涉及到現行財務管理中一系列深層次矛盾的解決和多方面利益關系的調整，情況復雜，工作難度大。同時，隨著國庫集中收付改革的開展和深入，如何既滿足現階段集中管理的需要，又要保證順利地與國庫集中收付體制銜接和過渡，成為目前財政信息化建設的一個熱點和難點。

　　威海市政府和市委為了積極響應我國財政體制改革，改變預算編制方式和執行方式，建設適應社會主義市場經濟的公共財政體制，建立起廉潔、高效、民主、透明的政府;同時為了加強政府和會計的監督職能，推行部門集中核算，威海市的領導和專家在研究國內會計核算中心改革和國庫集中支付改革的成果并吸收國外的先進經驗的基礎上，結合威海的實際情況，兼顧以后財政改革發展的要求，推出了“威海會計中心”。該模式體現了國庫集中支付的預算指標管理和集中支付的思想，體現了會計委派和會計改革加強會計監督和提高會計信息質量的精神;中心充分運用信息技術，業務處理、核算、數據分析、統管單位和領導的遠程查詢等全面實現網絡化。該模式可以說是我國財政改革、會計改革和電子政務的集大成者。

　　威海市政府和市委希望通過該項改革達到四大目標：加強預算的科學性和嚴肅性;加強財政收支管理，提高財政資金使用效率;加強政府監督和會計監督職能，規范財經紀律，規范各部門的收支行為;提高會計信息質量和核算效率，為預算編制和領導決策提供科學的依據。市政府和市委也希望以這次改革為契機，轉變市政府各部門的觀念和職能，規范政府行為，建立起廉潔、高效、民主、自律、充滿活力的軟環境，使威海更具有競爭力和吸引力。

　　在本次項目的選型上，威海市財政局組織了專家小組，通過公開公正的原則和嚴格的評審標準，最后選擇了金算盤的公共財政解決方案之核算中心解決方案。專家們認為金算盤解決方案具有以下四方面的優勢：涵蓋了傳統的會計核算中心應用模式、單一國庫賬戶體制的國庫集中收付應用模式，以及介于二者之間的應用模式----會計核算中心向國庫集中支付改革過渡模式;產品的功能全面;在其他地區的成功實施證明了金算盤公司的專業水平和服務質量;金算盤可提供包括預算編制在內的公共財政信息一體化的解決方案，是可以長期合作的伙伴。

　　二、金算盤會計核算中心解決方案概述

　　金算盤7S會計核算中心管理解決方案是金算盤軟件公司在深入研究會計集中核算理論和實踐的基礎上，遵循新的財政會計管理思想而設計的一套專業的管理應用系統。金算盤會計核算中心在不斷適應新的財政體制改革的過程中，總結了應用和實踐中的大量經驗，完全符合財政體制改革的思想和方向，并為當前實施“會計委派”、“收繳分離”和“工資直達”提供了先進的管理思想、方法和工具。

　　金算盤會計核算中心管理系統包括前臺報賬系統、總預算會計系統、賬務處理系統、統管會計、資金管理系統、代發工資系統、票證管理和會計檔案管理等8大功能，集前臺報賬、憑證處理、預算控制、管理查詢、智能對賬、實時結報于一體，充分考慮到現實的財務自主與未來的國庫集中收付發展方向，是結合“前瞻與實用”的一套適合當前和未來發展模式的財政信息管理解決方案。

　　金算盤7S會計集中核算管理解決方案適用于各地的各級財政部門，為進行財政管理體制改革，建立國庫集中收付制度而成立的會計核算中心、會計結算中心、資金結算中心、財務結算中心、會計管理工作站、國庫收付中心等。主要是幫助財政管理部門和行政事業單位在“兩權”不變(單位資金所有權不變，財務自主權不變)的前提下統一管理財政資金，集中核算會計業務，簡化工作流程，提高工作效率，加強財政監督和財務管理、強化會計基礎工作，是財政制度改革的積極探索和創新的優秀成果，是從源頭上預防和治理腐敗的重要工具。

　　三、核算中心運行模式

　　會計集中核算模式在保持單位資金使用權和財務自主權不變的前提下，開設一個單一賬戶，并分別為各基層單位開設虛擬賬戶。對各基層單位的財政撥款，全部撥入結算中心單一賬戶，記在各單位虛擬賬戶名下;基層單位用款時，由中心在其用款計劃指標內將資金從其虛擬賬戶中劃出，實行銀行單一賬戶，撤銷結報單位銀行賬戶，由中心統一在銀行開戶。與通常意義上的會計核算中心不同的是，它保留了預算單位的會計人員和會計處理職能。從現實意義上看，會計核算中心至少有以下幾方面優勢：

　　資金集中收付，統一辦理結算，規范了財政資金的使用行為，提高了財政資金使用效益;

　　保留了預算單位會計職能，避免了由傳統核算中心引起的會計主體模糊的爭論;

　　實現遠程報賬，合理分配操作資源，有效降低了結算中心的工作量和勞動強度;

　　將整個收入過程納入預算指標管理，實現對財政資金使用的事中控制，可大大強化資金管理力度;

　　實現了財政集中支付，為最終實現國庫集中支付打下了堅實的基礎。

　　四、網絡解決方案

　　網絡環境：中心內建100M快速以太網，財政局等機構通過DDN專線與數據查詢服務器連接，結報單位通過電話撥號與中心郵件服務器連接。

　　操作系統：數據庫服務器采用UNIX操作系統;作業端采用WIN2000平臺。

　　服務器：一臺IBMX255應用服務器，一臺IBMX255作為數據庫服務器;另設一臺IBMX226數據查詢服務器。

　　數據庫：Oracle9i數據庫企業版本。

　　應用軟件：采用金算盤7S公共財政管理軟件8.0版。

　　安全機制：采用雙機熱備份工作模式和磁盤陣列，并運行防火墻和相應的網絡版殺毒軟件。

　　五、業務特點：

　　在遵循會計集中管理和國庫集中收付制度的精神和原則下，威海市會計核算中心根據自身的實際業務特點，作了一些有益的探索和嘗試：對于預算單位財政資金支付由賬戶余額控制轉到指標控制，細化部門預算指標，通過軟件自動預警控制。財政對于代理銀行的代墊支付采用財政預撥資金解決，也就是財政先撥資金500萬元，解決了財政直接支付與銀行墊資之間的矛盾。

　　提供完善的票據管理模塊，實行外寬內緊的銀行票據管理方式，按單位、票據類別和號碼嚴格管理，計算機實時跟蹤單位票據的使用、核算、報損和結存情況，保證了中心資金的安全。

　　代理銀行合作，建立了代理銀行代付制度，與代理銀行建立了自動對賬數據接口，可以做到按日及時自動對賬，做到日清月結。

　　結算中心原則上不負責預算單位記賬工作。有部分單位提出中心代為記賬的要求，對此部分單位，實行代理記賬，軟件自動生成實體憑證，自動匯總報表。

　　提供金算盤強大的綜合查詢系統，滿足主管領導和各業務處室負責人跨單位、跨賬套、跨模塊查詢業務信息的要求。

　　六、項目實施

　　威海市財政局對核算中心的成立給予了高度的關注和支持，前期做了思想動員，統一了思想。由核算中心主要領導、業務負責人與金算盤公司及合作伙伴威海金財咨詢公司的實施人員組成了項目實施小組，制訂了《威海市機關財務集中核算制度實施綱要》、《威海市級機關會計核算中心管理規定》、《威海市級機關會計核算中心工作人員崗位職責》等一系列的工作規程。根據“統籌規劃、分步實施”的原則，制訂了緊湊、合理的實施計劃，按步驟、有條理的逐步推進實施工作。由金算盤實施人員對核算中心的系統管理員和業務操作員進行系統的軟件培訓，并很快完成了單位賬戶的清理和科目、報表的統一工作和軟硬件的調試工作，確保了會計集中結算工作的順利開展。

　　七、應用效果

　　威海市會計核算中心通過制定科學實用的工作流程，規范合理的管理制度，充分運用金算盤軟件強大高效的軟件功能，使整個財政資金的運作納入有效的預算管理中，不僅提高了資金使用效益，也大大提高了財務信息的準確性和透明度，并將在此基礎上進一步拓展財政管理中的信息化應用，達到事半功倍的效果。

　　實現資金的集中管理和使用，從根本上杜絕擠占、挪用、浪費現象，提高財政資金使用的透明度和效率。

　　充分利用先進的網絡與軟件技術，實現高度的網絡化和自動化管理，保證了單位用款、資金結算的及時、高效進行。

　　財政部門能夠及時準確地收集、匯總各單位的財務、業務數據和報表，真正實現了遠程查詢、審計和監管，加強了財務監督與控制。

　　規范了各單位的財務核算和收支管理，不合理的開支和會計處理明顯減少，會計信息質量明顯提高。

　　強化了部門預算的編制和管理，實現了財政單一賬戶和集中支付，為向真正的國庫集中收付過渡打下了堅實的基礎。

　　該項目的成功簽約，將再次推進膠東地區財政信息化建設步伐。金算盤憑借務實高效的工作作風，穩定領先的軟件產品，優質、卓越的客戶服務，已成為山東市級財政信息化改革的最佳合作伙伴。(濟南金算盤供稿)

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文章作者：國脈電子政務網