推進(jìn)以部門預(yù)算改革為核心的預(yù)算管理改革是建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公共財政框架的基本要求。2000年以來，北京市部門預(yù)算改革在積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)中取得了重大進(jìn)展，初步建立了從預(yù)算編制到執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的運(yùn)行機(jī)制，基本造就了“公平”的財政和“透明”的預(yù)算。

  一、北京市部門預(yù)算改革現(xiàn)狀

    (一)打造“明白預(yù)算”，降低政府施政成本
    1夯實預(yù)算基礎(chǔ)工作，建設(shè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)編制預(yù)算數(shù)據(jù)“準(zhǔn)”。陸續(xù)完成人員經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)庫和公務(wù)用車數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，實現(xiàn)對全市20萬規(guī)范工資的公務(wù)員和2萬輛公務(wù)用車的基礎(chǔ)資料實現(xiàn)實時更新、動態(tài)管理，并自動生成準(zhǔn)確的基本支出預(yù)算。
    2完善定額管理體系，強(qiáng)化功能預(yù)算，實現(xiàn)編制預(yù)算“細(xì)”。一是改進(jìn)定額標(biāo)準(zhǔn)制定方法，實現(xiàn)單項定額與行業(yè)定額相結(jié)合、通用定額與分類定額相結(jié)合。二是建立預(yù)算資金定額與實物資產(chǎn)定額相結(jié)合的定額標(biāo)準(zhǔn)體系，實現(xiàn)公務(wù)用車費(fèi)用、計算機(jī)機(jī)房電費(fèi)、信息化運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等的預(yù)算支出同實物定額的有效銜接。三是強(qiáng)化印刷費(fèi)、會議費(fèi)和互聯(lián)網(wǎng)接入費(fèi)等功能預(yù)算管理，實現(xiàn)了預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)、政府采購服務(wù)價格的統(tǒng)一，并全部實行國庫集中支付。
    3加強(qiáng)監(jiān)督，完善監(jiān)管，打造“明白預(yù)算”。通過主動請政府監(jiān)督部門對預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督和加強(qiáng)自身監(jiān)管能力，避免資金分配“暗箱操作”。一是將預(yù)算編細(xì)編實，提供給人大和政協(xié)的預(yù)算報告，由過去的薄薄幾頁紙，變成了厚厚的幾本書，每個部門的基本情況和資金安排等都明明白白；二是同審計部門聯(lián)網(wǎng)，讓監(jiān)督部門實時監(jiān)控資金的安排情況和使用用途，硬化了預(yù)算約束；三是部門預(yù)算的基礎(chǔ)不斷夯實，監(jiān)管能力增強(qiáng)。在“政府公務(wù)用車專網(wǎng)”中，對車輛加油、維修情況實時監(jiān)控，并實行國庫直接支付，有效降低了行政成本。
    (二)構(gòu)建“效益預(yù)算”，提高財政資金使用效益
    1突出預(yù)算編制的重點性，嚴(yán)格控制一般性支出。牢固樹立節(jié)約意識，嚴(yán)控會議、差旅、出國等一般性支出，壓縮經(jīng)常性項目支出預(yù)算10%，投入更多資金支持解決人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題。
    2突出預(yù)算編制的統(tǒng)籌性，加強(qiáng)對財政性結(jié)余資金管理。財政性結(jié)余資金作為財力的一個重要來源，通過制定辦法和研發(fā)管理系統(tǒng)動態(tài)掌握結(jié)余資金使用情況，將結(jié)余資金的使用同編制部門預(yù)算有機(jī)結(jié)合，減少資金沉淀，促使單位重視增量分配的同時，加強(qiáng)存量調(diào)整。
    3突出預(yù)算編制的科學(xué)性，加強(qiáng)項目支出預(yù)算管理。通過全面實行項目評審，細(xì)化項目預(yù)算管理，促使項目預(yù)算編實、編細(xì)、編準(zhǔn)；推動項目滾動管理，適應(yīng)中長期規(guī)劃編制，建立跨年度實施項目和常年實施項目滾動入下年項目庫管理機(jī)制，切實提高項目預(yù)算申報質(zhì)量；嚴(yán)格追加項目管理，實現(xiàn)年初預(yù)算安排與預(yù)算調(diào)整的有機(jī)結(jié)合，提高項目預(yù)算安排的科學(xué)性。
    (三)突出預(yù)算編制的銜接性，進(jìn)一步推進(jìn)部門預(yù)算改革深化
    注重各項改革之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與銜接配合，以金財工程建設(shè)為支撐，加強(qiáng)各項改革之間的銜接，構(gòu)建了包括投資評審、部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、績效評價五個環(huán)節(jié)在內(nèi)的相對完整的預(yù)算管理體系，更大程度上提高了財政改革的效果和財政管理水平。
    1與金財工程建設(shè)相銜接，進(jìn)一步整合軟件，提高工作效率。結(jié)合“金財工程”建設(shè)，北京市財政從2005年開始了覆蓋全市的財政信息資源系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)對人流、物流和資金流進(jìn)行全面預(yù)算，確保財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性。
    2與投資評審相銜接，進(jìn)一步編準(zhǔn)部門預(yù)算。僅2006年部門預(yù)算就對6792個財政投資項目進(jìn)行評審，核減投資328億元，核減率為103%，通過事前評審，做實、做細(xì)、做準(zhǔn)項目庫，為項目資金及時撥付、及早見效打下基礎(chǔ)。
    3與國庫集中支付和政府采購改革相銜接，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制。集中支付和政府采購改革的不斷深化，要求項目支出預(yù)算編制的更細(xì)、更實，同時政府采購審核也提前介入，如果預(yù)算單位提不出詳細(xì)的需求，將不予安排預(yù)算。這樣，三大改革的有機(jī)銜接，增強(qiáng)了部門預(yù)算編制的全面、準(zhǔn)確和規(guī)范。
    4與資產(chǎn)管理改革相銜接，進(jìn)一步完善定額標(biāo)準(zhǔn)體系。結(jié)合行政事業(yè)單位的清產(chǎn)核資，穩(wěn)步推進(jìn)實物費(fèi)用定額改革工作，建立和完善基本支出預(yù)算編制同實物資產(chǎn)相結(jié)合的定額標(biāo)準(zhǔn)體系。
    5與績效預(yù)算改革相銜接，進(jìn)一步完善項目庫建設(shè)。建立績效預(yù)算評價體系，進(jìn)行了部門預(yù)算績效考評試點工作，并將績效評價結(jié)果與下年度預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)了財政資金使用效益的提高。

  二、進(jìn)一步推進(jìn)部門預(yù)算改革的工作思路

    近幾年北京市部門預(yù)算編制工作取得了一定成效，但是，在深化部門預(yù)算改革過程中，部門預(yù)算執(zhí)行中仍然存在著一些問題，可概括為“三個缺失”：一是效益理念的缺失，部門在經(jīng)費(fèi)安排上強(qiáng)調(diào)爭取更多的經(jīng)費(fèi)，而忽視經(jīng)費(fèi)管理中的效益問題；二是控制機(jī)制的缺失，預(yù)算編制一定程度上與業(yè)務(wù)工作脫節(jié)，事中監(jiān)督機(jī)制有待完善，存在預(yù)算執(zhí)行不到位、不規(guī)范、隨意性大等問題；三是管理者主體性的缺失，部門財務(wù)機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)規(guī)劃缺少發(fā)言權(quán)，對預(yù)算審核、平衡責(zé)任履行得不夠到位。
    下一步，北京市財政將完善各項制度和加強(qiáng)基礎(chǔ)性管理工作，增強(qiáng)部門預(yù)算統(tǒng)籌性和完整性，推進(jìn)項目庫滾動編制；強(qiáng)化效益觀念，注重協(xié)調(diào)銜接，著力解決重預(yù)算分配、輕支出管理的問題，努力提高預(yù)算資金的有效性。
    (一)強(qiáng)化功能預(yù)算，完善定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，深化基本支出預(yù)算改革
    1推進(jìn)實物費(fèi)用定額試點工作。下一步將結(jié)合清產(chǎn)核資工作，謀求政府資產(chǎn)配置的標(biāo)準(zhǔn)化和均等化，真正把資產(chǎn)存量盤活，要逐步實現(xiàn)資產(chǎn)實際占用情況緊密結(jié)合。同時，推進(jìn)資金定額向?qū)嵨镔M(fèi)用定額的延伸，強(qiáng)化功能預(yù)算，健全定員定額與實物費(fèi)用定額相結(jié)合的定額標(biāo)準(zhǔn)體系。
    2研究事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)保障方式。按照事業(yè)單位體制改革總體部署，積極探索和研究適合不同類型事業(yè)單位特點的、科學(xué)規(guī)范的事業(yè)單位預(yù)算管理方式和經(jīng)費(fèi)供給形式。
    (二)推進(jìn)項目支出預(yù)算滾動管理，增強(qiáng)預(yù)算科學(xué)性、合理性，提高財政資金使用效益
    加強(qiáng)項目支出預(yù)算滾動管理，探索項目全生命周期管理與監(jiān)控。一是探索項目支出預(yù)算滾動管理的合理途徑，適應(yīng)事業(yè)發(fā)展和中長期規(guī)劃需要，完善跨年度實施項目和備選項目的預(yù)算編制方法，增強(qiáng)分年度預(yù)算的完整性。二是研究項目全生命周期管理與監(jiān)控，通過項目管理系統(tǒng)同指標(biāo)執(zhí)行系統(tǒng)、項目評審、政府采購、國庫集中支付、績效考評、決算的銜接，建立“事前評審、事中監(jiān)控、事后評價”全過程的預(yù)算管理體系。三是進(jìn)一步完善項目預(yù)算安排與項目執(zhí)行效果評價有機(jī)聯(lián)系的績效考評機(jī)制。
    (三)橫縱結(jié)合，加強(qiáng)預(yù)算全過程監(jiān)控，進(jìn)一步深化部門預(yù)算改革
    創(chuàng)新預(yù)算管理方式，通過加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行全過程的監(jiān)控，建立完善的動態(tài)監(jiān)控體系，實現(xiàn)在預(yù)算管理上橫向到邊、縱向到底。
    1橫向到邊，推行市級部門集中財務(wù)管理。進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控管理，統(tǒng)一預(yù)算單位的財務(wù)軟件，規(guī)范預(yù)算單位的核算模式，做到財務(wù)數(shù)據(jù)動態(tài)監(jiān)控，有效解決預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算之間管理脫節(jié)、信息不對稱、財務(wù)人員工作量較大等問題。
    2縱向到底，搭建市和區(qū)縣財政統(tǒng)一預(yù)算管理平臺。通過整合全市財政資源，對投資評審、部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購和績效考評在內(nèi)的完整的預(yù)算體系進(jìn)行全過程管理，實時、動態(tài)地掌握預(yù)算資金的分配結(jié)構(gòu)與流向，進(jìn)而構(gòu)建市區(qū)協(xié)同管理預(yù)算新機(jī)制，形成市與區(qū)縣共同發(fā)展的合力，實現(xiàn)“集中財力辦大事，支出資金講效益”。
    (四)加快金財工程建設(shè)，服務(wù)財政科學(xué)決策，為部門預(yù)算改革提供支撐。加快一體化系統(tǒng)建設(shè)步伐，構(gòu)建“北京市財政信息資源系統(tǒng)”。一是理順業(yè)務(wù)關(guān)系，按照一體化管理的原則，既明確財政內(nèi)部管理流程及制衡關(guān)系，又明確與外部相關(guān)業(yè)務(wù)的管理流程及制衡關(guān)系，建立信息共享、協(xié)同工作的業(yè)務(wù)規(guī)范。二是實現(xiàn)所有財政核心業(yè)務(wù)的信息化管理，既要涵蓋預(yù)算內(nèi)資金，也要覆蓋預(yù)算外資金；既覆蓋資金管理，也覆蓋資產(chǎn)管理。三是建立完善的動態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)，既實現(xiàn)審計、監(jiān)察等部門對財政資金和財政工作的監(jiān)控，又提高財政部門本身對財政性資金及預(yù)算單位財政財務(wù)管理的監(jiān)督。